空空荡荡的国库(1) 崇祯八年（1635）十月初，崇祯帝走出了他十分难堪的一步，即颁布“罪己诏”， 向天下臣民承认局势的糟糕及朝廷的失策。 初三日，崇祯帝移居武英殿，并令文武百官一律于各自官署、内阁大臣一律于 朝房住宿，日夜值班。同时下达“罪己诏”。诏云： “朕以凉德，缵承大统，意与天下更新，用还祖宗之旧。不期倚任非人，遂致 虏猖寇起。夫建州本属我夷，流氛原吾赤子。若使抚御得宜，何敢逆我颜行。以全 盛之天下，文武之多人，无奈夸诈得人，实功罕觏，虏乃三入，寇则七年。师徒暴 露，黎庶颠连。国帑匮绌而征调不已，闾阎凋攰而加派难停。中夜思惟，业已不胜 愧愤。今年正月，复致上干皇陵。祖恫民仇，责实在朕。于是张兵措饷，勒限责成， 伫望执讯歼渠，庶几上慰下对。又不期诸臣失算，再令溃决猖狂。甚至大军辱于小 丑，兵民敢于无上。地方复遭蹂躏，生灵又罹汤火。痛心切齿，其何以堪! 若不大 加剿除，宇内何时休息! 已再留多饷，今再调劲兵，立救元元，务在此举……” 对一向自信刚愎的崇祯帝来说，能下这样一个“罪己诏”，真是难上加难之举。 假如联想到他即位之初的那种抱负和自负，更可体会到崇祯帝此时的心境。 那么，一向被认为是中兴之君的崇祯帝，登基8 年后，何以把帝国弄成这种样 子呢? 这确实是个说不清、道不明的难题。300 年多年来，有关的说法实在是太多， 可谓是智者见智、仁者见仁。但有一点似乎可以确定，那就是大明帝国至此已是积 重难返，没有不亡的道理。 前面的叙述，多是刀光剑影，讲的是朝廷与外夷内寇的征战，及被动挨打、屡 战屡败的过程。至此，让我们看看崇祯帝统治的大明朝，到底出了哪些问题，这些 症结又是如何把大明朝推向深渊的。 空空荡荡的国库 朝廷的财政状况，是一个晴雨表，能直接反映出政局的好坏。 崇祯帝接位时，朝廷的财政已呈崩溃之势。这当然不是崇祯帝的错。其实，早 在万历初年张居正当政时，朝廷的财政已很难支撑。幸亏张居正这位理财能手，竭 尽全力，才初步扭转了急剧恶化的财政局势。到张居正逝世时，中央与地方的财政 尚有不少盈余。也正是有这些盈余，朝廷才经得起万历帝这么多年的折腾。而张居 正之后，朝廷的财政局势又重新呈每况愈下之势，至万历后期已很难扭转。 至天启年间，朝廷的财政更加恶化。崇祯帝即位时，无论是中央还是地方的财 政，都已到了崩溃的地步。上上下下都嚷缺钱。 那么，大明朝到底有没有穷到这种地步呢? 如果确实穷到了这种地步，那么到 底是什么原因造成的呢? 按理说，明朝从中叶开始，商品经济发展，农业、手工业的生产力水平提高， 人口增多，无论从哪个方面而言，帝国的经济实力和规模，都要超过以前。在这种 情况下，朝廷的财政不仅没有改善，反而每况愈下，弄到崩溃的地步，真令人百思 而不得其解。 要说清这个问题，就必须了解明朝赋税体制的前后变化。 明代前期，朝廷的财政收入，基本上是以本色( 如米、布等实物) 为主，再辅 之以劳役征发。这与朱元璋的立国思想是分不开的。依朱元璋的初衷，大明朝应该 是一个大家庭。以农为本当然是大前提。天下的臣民，都立足于土地，男耕女织。 朝廷则对天下的土地和户口进行直接而又严密的控制，保证财政行为的连续性。财 政的基本原则和内容，可以说既简单又稳定，那就是土地所有者按税则交纳实物， 成年男丁承担大量的徭役。在货币经济不发达的明代前期，这种以小农经济为基础 的财政体系，虽有这样或那样的问题，但基本上还能维持。 但至明中期开始，这种体制随着社会经济结构的变化也发生了很大的变化。正 统元年（1436）开征的金花银，把南方诸省400 万石米麦改折成白银征收，开了实 物赋税向货币赋税过渡的先河。从此以后，货币赋税的比重越来越重。至万历初张 居正全面推行一条鞭法，更使赋税征收全面货币化，劳役征发的比例也大大降低。 明后期的财政体制已逐步转化为货币财政体制。简而言之，朝廷从前所征的实物、 所役的劳力，现在大部分改成征收货币。 这种财政体制上的转化，本身并没有什么问题。如果转变得好，也不应出什么 问题。但问题恰恰是，在当时的历史条件下，这种转变没有能够取得成功。说得白 一点，就是旧体制下原有的优势在转变中失去了，而新体制却没有解决好旧体制下 原本存在的问题，更没有发挥出应该具有的优势及其效用。 朝廷的财政要不发生危机，至少要能做到两点：一是要把该收的钱如数收缴上 来，二是要做到收支基本平衡。而明后期的财政恰恰在这两个关键问题上都出了问 题。 要能把朝廷该收缴的钱都如数收上来，环节当然很多，但最基本的就是要有稳 定的纳税人，就是说，该交纳赋税的人要愿意交纳而且要交纳得起才行，同时还要保 证交上来的钱能如数流入国库，不被贪污挪用。 在当时的那种条件下，土地是最大的一宗财产，自然也是朝廷征税的主要对象。 而从明中叶开始，土地占有关系发生了很大的变化，那就是土地兼并的趋势越演越 烈。土地越来越集中到社会中的少数人手中，广大的自耕农、甚至中小地主纷纷丧 失土地，沦为无地的佃户。顾炎武曾说过，明末江南之民，有田者仅十分之一，其 余的都只能靠租佃为生。 且不论破产的农民对社会造成的种种严重后果，单就赋税征收而言，土地兼并 就给朝廷造成了毁灭性的危害。道理很简单，因为那些占有大量土地的人，多为缙 绅地主，他们本来就享有优免的特权，更何况还要通过种种不法手段来无限扩大这 种特权，逃避赋役。 本来，明初朝廷为体恤官绅文人，规定对那些现任或退休的官员，以及取得各 种科举资格的如举人、监生或府州县学生，即有可能或即将步入仕途的那些准官员， 给予徭役方面的一些优惠，视等级不同而各有减免。但这种照顾是有范围的。后来 虽有所扩大，但仍有限制，并非无限。没想到这一特权在明中后期却被无限滥用， 以至成为顽疾而无法根治。 这些人物，都是有身份的豪户，他们占有大量土地，却通过优免特权和种种不 法手段，逃避赋役。而地方官员一般也不敢在太岁头上动土，更何况这些地方官吏 与这些特权人物有着千丝万缕的关系呢! 像海瑞敢动徐阶这样的例子，可以说是很 少见的。 特权阶层逃税，那么没有特权的小户就必须承担原本不应该由他们承担的那部 分税粮，而事实上他们又承担不起。他们要么远走他乡，要么聪明一点，把自己的 田产投献给那些特权户，向他们交租，因为租额毕竟要比那些赋税稍稍轻一点。这 样一来，更是恶性循环。 吏治的腐败也是朝廷财政败坏的另一重要原因。明末官场的贪污之风十分猖獗。 朝廷上下，普遍腐败。京官压榨地方官，地方官则又压榨百姓，羊毛出在羊身上， 倒霉的是百姓和朝廷。若论法定的年俸，明末的官员个个应该清贫，至少不会富裕， 但实际上，明末的官员，绝大多数人的日子过得相当不错。钱从哪里来，当然是通 过贪污等不法手段，把本应流入国库的钱放到自己袋中。以至崇祯帝多次哀叹，要 是武臣不怕死、文官不爱钱，事情就好办了。 其实，崇祯帝还该加上一句，那就是皇帝也应该不爱钱。事实上，从其祖、其 兄，再到他自己，似乎没有皇帝不爱钱。皇室的经济欲求依凭特权地位而日益恶性 膨胀，也是败坏朝廷财政的重要原因。 从表面来看，皇帝及其亲属似乎没有必要去参与这些掠夺行为，因为皇帝从理 论上讲拥有王朝的一切。而实际上，当时的财政体制，还是对皇室和朝廷有所区别 的。一般来说，供朝廷开支的赋税，归户部、工部、太仆寺、光禄寺分别掌管，其 中主要是户部的太仓银库；而供皇室开支的收入，如矿冶关榷之税及前述的金花银， 则流入内承运库。两者之间虽有联系，但在习惯上还是有所区别的，即皇室收支和 朝廷收支都具有相对的独立性。 到明中后期，皇室首先在分配领域极度扩大自己的直接利益。大规模分割和侵 吞财富，而且往往是以公然掠夺的方式实现的。如万历皇帝，为了扩大皇室财源， 公然派遣以宦官为首的矿税监使，赴全国各地掠夺财富，最终激起民愤，引起了不 少地方的动荡。 皇帝把钱拿去后，也绝不肯轻易拿出来。按照惯例，皇室收入( 内帑) 与朝廷 收入( 主要是太仓银) 虽各有用途，但在特殊情况下，二者之间还是可以互相支持、 流动的。而从万历帝开始，皇室绝不肯拿出钱来支持朝廷。像在万历年间，先后用 兵朝鲜、宁夏、播州，军费开支巨大，而万历帝却始终无动于衷，不肯拿内帑出来 应急。至万历帝临死前，辽东的仗打得节节败退，急需军费支撑，而太仓却无银可 支。即使在这种情况下，万历帝仍不理睬大臣们的哀求，就是不出内帑中的一丝银 子。有位胆大的户部官员，一度截流了一笔金花钱急充军费，万历帝知道后龙颜大 怒，严令户部立即补足。至于军费短缺，似乎与他无关，反正他的钱是不能动的。 不仅皇室的钱不能动之分毫用于朝廷，更严重的是，皇室反过来还要朝廷为其 支付巨额开支。像万历皇帝，似乎在赌着气用钱。太子成婚、诸王册封、乾清官修 建等，万历帝用掉了朝廷上千万两银子，把国库中的银子几乎用得干干净净。到了 天启帝时，皇室还进一步掠夺地方库存，把各地原先的小家底掏得干干净净。到崇 祯帝时，这种局面仍没有丝毫改变。自诩是一心为国为民的崇祯帝，在钱的问题上， 竟跟其祖万历帝一模一样，死守着他那份内帑，不肯轻易拿出来。 除上述人为原因外，明末的灾荒似乎也特别多，许多地方几乎是无年不灾，而 朝廷根本无法组织有效的救济，承担应该承担的责任。灾民们连生计都无法维持， 更谈不上恢复生产，交粮纳税了。 顺便说一句，这些灾荒虽有自然界的原因，但最根本的还是人为因素。例如， 在当时这样的农业社会中，水利是命脉。政府最重要的职能之一也是维持和组织水 利事业。在明初以实物和徭役征发的财政体制之下，各地的水利事业尚能维持。在 费用方面，基本上由中央财政、地方财政分摊，而百姓则出劳力。明中期以后，这 一套水利原则就无法维持了。如黄河，原先规定3 年一小挑，5 年一大挑，定期疏浚。 但至万历以后，黄河水利就无法维持了，导致河床淤积越来越厚，河堤经常决口， 造成了严重损失。又如江南地区，水利更为重要。只要稍有懈怠，立即就有水旱之 虞，重则江河决堤，轻则农业生产受到影响。但在明末，江南水利也处于失修状态， 水旱灾不断。 水利重要与否，应该是每个官员都能明白的简单问题，但水利仍连年失修。原 因很简单，那就是经费不足。朝廷不肯出钱，地方无钱可出，豪绅大户更不肯破财， 而广大的百姓，也不会像以前那样白白出力。况且，百姓即使肯出力，也无处出力， 因为政府不进行有效的组织。 当时也不是没有人提出过这些问题，但一谈到钱字，就没有人肯出头了，连崇 祯帝也是如此。如在崇祯初年，给事中黄承吴就当面向崇祯帝指出： “东南水患不断，都是因为水利失修。” 崇祯帝立即问道： “水利为何不修? ” 大学士周道登、钱锡龙回答说： “水利是东南第一大事。但修理需要钱粮。” 崇祯帝一听要钱，立即沉默不语，过了好久才转弯抹角地说： “要修水利，可否扰民? ” 意思很明白，要出钱，只有向百姓要，取之于百姓却又会扰民，那就干脆不修。 对朝廷最重要的财源之地东南地区的命脉之事，连崇祯帝都是这种态度，其他的人 就可想而知了。 朝廷的财政收入日益恶化，而开支却日见增多，收支就很难平衡了。 自万历朝以来，朝廷的开支越来越多，本已不足的财政收入根本无法应付。 军费开支是最大的一项。万历朝打的朝鲜战争，先后用掉上千万两白银，其他 如宁夏、川贵等平乱，虽是小敲小打，也动辄百万两。至万历后期，辽东之战越打 越大，从此以后，变成了一个无底洞，越填越深，至崇祯朝时，已不知填进去了多 少。而雪上加霜的是，天启末年西北战火燃起，朝廷又要于东北之外，再往西北扔 钱，而且随着战争规模的不断扩大，军费开支也越来越大。 皇室开支则是另一大项。自万历、天启以来，皇室大事不断，万历帝、天启帝 用掉的钱，可以说是天文数字。其他一些开支，也很可观。如8 年中接连死了3 个 皇帝，丧葬费就是一笔大数字。不过，最经常的巨额开支还是宗室。到了明末，宗 室人数已达60万，其所需宗禄就超过两税的收入，朝廷财政根本无法承担。 应天故事汇(gsh.yzqz.cn) 下一章　回目录