医疗成本高涨 即使无意踏入保健行业，企业人士也都应该认识这个商机，因为企业人士不但 要为家人规划保健金融服务，也必须未雨绸缪提供员工保健保险，才能保持市场竞 争力。 提供消费者保健保险的商机，几乎和保健产业的庞大商机不相上下。 医疗成本高涨 最不想涉入家庭医疗照顾的单位是雇主，因为现代人只有25% 的时间花在工作 上，每周40小时，而且一生平均换10个工作。然而，100 年前大家日出而作，日落 而息，每周工作6 天，通常一辈子只有一个雇主，这是公司提供医疗照顾的滥殇。 当时大型工厂或矿场员工的医疗照顾，都是由一位出诊或公司的医生包办，30年代 的医疗范围扩展到厂外，当时联邦政府管制工资和价格，工会于是争取以公司付费 的医疗照顾代替工资调涨。 正如第二章所述，联邦个人所得税的边际税率在20世纪逐步升高，于1964年达 到最高的92到94% ，在80年代之前一直维持在70% 。1950年，许多州的边际所得税 率超过百分之百，也就是每多赚1 块钱必须付超过1 块钱的所得税。现在美国联邦 和州政府最高的所得税率约50% （不包括财产税、销售税、汽油税等）。 由于高所得企业主管的收入大部分落入联邦政府的口袋，所以企业界50年代游 说国会将更多的公司福利纳入免税范围（例如家庭的医疗照顾）。国会果然鼎力相 助，不久之后，由雇主支付全家人健康照护的观念逐渐普遍，而且不论蓝领阶级或 高级主管均一体适用。 最早，公司认为由联邦政府支付一半医疗成本补偿员工的作法是良法美意，然 而，不久医疗成本即如脱疆野马般迅速上升，几乎到了失控的地步。现代每个人 （除了老年人和穷人）几乎都享受雇主提供的健康医疗福利，但如果可以选择的话， 雇主是最不想牵扯个人医疗照护的人。 今天符合规定的公司医疗福利，雇主所支付的医疗保费可以全额扣抵公司所得 税，而员工也不必把这笔医疗福利列入个人所得税申报。这是很不公平的制度。 因为在大公司上班的美国人，有50% 以上的医疗费用由联邦政府支付（透过税 法优惠间接补助）。然而，贫苦的劳工、自雇人士和失业人口为了支付1 块钱的医 疗费用，却必须在税前赚2 块钱。为公平起见，每个人应一视同仁的享有健康照护 的税赋扣抵或全部取消。 再者，由于补助的方式是所得扣除额（tax deduction ）而不是租税抵减（tax credit），以致于有钱人比低所得的纳税人享有更高的补贴额。而且现行医疗补助 制度是靠一套复杂的税法规定，大型的医疗保险公司和药厂很容易钻法律漏洞，取 巧营私。就以治疗忧郁症来说，有些美国联邦税法允许购买昂贵处方药（像百忧解） 的费用可以抵减税额，但如果消费者选用像圣约翰草这种既便宜、又安全的处方治 疗忧郁症，却得不到税法的优惠。国税局根本没有权利替消费者决定治病的处方。 应天故事汇(gsh.yzqz.cn) 下一章　回目录