首页 -> 2008年第4期

会计电算化实习中错误操作的修改指导

作者：范金爱

字包括取消主管的审核签字和出纳的签字。取消凭证的签字必须由原来相对应的操作人员进行操作，操作方法同原来的审核和签字方法，只需在原签字界面点击“取消”或“成批取消签字”即可完成逆向操作。第三，取消结账的操作指导。取消结账的步骤为：以会计主管身份注册总账系统在总账系统中的“月末处理”功能菜单下点击“月末结账”进入结账向导一选择结账月份，同时按下“Ctrl+Shift+F6”键激活“取消结账”功能。系统导出取消结账的“确认口令”。确认口令后，在“结账”功能界面上直接点“取消”结账并退出结账界面，即完成了取消结账功能。
　　(3)逆向操作法的注意事项。逆向操作法实际上是通过程序的反向操作对会计凭证的数据库中的数据进行修改，此种修改除在“操作日志”上会留下操作记录外(该记录也可以删除)，在会计数据库或账簿上不会留下痕迹，这样就容易给一些别有用心的人提供人为改账的机会。因此，对于逆向操作法的操作权限应严格把关，责任到人，同时应做好书面登记工作或及时打印“操作日志”，做好会计数据的每天备份工作。
　　
　　(三)拓展：细化常见错误的排除指导，高效纠错
　　
　　1　无可记账凭证的错误纠正。凭证已审核(包括出纳签字)，操作员也有记账权限，的确有未记账凭证需要记账，而且记账会计期与凭证填制日期也符合，但记账时却提示“无可记账凭证”。这是用友ERP-U8850总账系统中一个不友好的提示信息，出现这种情况只能是上月未结账的原因造成。解决办法是由具有结账权限的操作员登录总账系统，进入结账功能，先对上月进行结账处理，然后执行本月记账工作。
　　2　当前操作员无法修改或删除已填制的凭证的错误纠正。出现这种情况的原因是：①进行过出纳签字、审核签字和记账的凭证，均不能被修改和删除。②要修改和删除的凭证是他人填制的，而在总账业务控制参数设置中，又规定了不允许修改、作废他人填制的凭证。解决办法是：对于原因①，依次取消记账、出纳签字、审核签字等关联性的操作。对于原因②，改由原填制凭证的当事人登录系统，再执行修改和删除操作；或者由该账套的主管先在总账业务控制参数的设置中，选择“允许修改、作废他人填制的凭证”选项，再由当前操作员修改和删除凭证。
　　3　出纳员无法查询现金日记账和银行存款日记账的错误纠正。出现这种情况的原因是：①“现金”、“银行存款”科目没有被设置成日记账。②在会计科目设置中。没有将“现金”科目指定为现金总账科目，没有将“银行存款”科目指定为银行总账科目。解决办法是：对于原因①，应该取消与“现金”、“银行存款”科目有关的所有操作，让这两个科目没有余额。然后进入会计科目修改界面，将其都设置成日记账。并在会计科目设置中进行指定科目操作，将现金科目指定为现金总账科目，银行存款科目指定为银行总账科目。对于原因②，在会计科目设置中补做指定科目的操作。完成这些工作后，即可查询现金和银行存款日记账。
　　4　日期超前建账日期或滞后系统日期的错误纠正。填制凭证时，屏幕上出现“日期不能超前建账日期”或“日期不能滞后系统日期”的提示。“日期不能超前建账日期”警告的意思是，填制凭证时的业务日期跳到系统建账以前了。没有建账就处理业务，显然不符合逻辑。“日期不能滞后系统日期”警告的意思是，填制凭证时的业务日期超过了计算机系统日期(计算机主板上的CMOS时钟记录)，到将来去处理业务，也不符合逻辑，会计核算遵循历史成本原则，只能对已经发生的业务进行处理，不能对未来的业务进行核算。解决办法是区别不同的情况。要么重新建账，正确设定总账启用日期；要么在填制凭证时，正确录入业务日期；要么退出总账系统，更改计算机系统日期后重新登录总账系统。再填制凭证。
　　综上所述，在中职会计电算化的实习教学中，教师一定要重视学生的实际操作能力的培养与训练，在教学中对错误操作采取丰富多样的修改指导方法与手段，切实把学生培养成具有较强动手能力的实用型人才。

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